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秘鲁招商引资与投资指南(二)
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在秘鲁从事矿业开发和生产的中资公司主要有首钢秘铁公司(马尔科纳铁矿项目Marcona)、紫金铜冠矿业公司(白河铜钼矿项目 Rio blanco)、中国铝业公司(特罗莫克铜矿项目 Toromocho)、五矿江铜公司(格兰诺铜矿项目 Galeno)、金兆矿业公司(邦沟铁矿项目 PONGO)和庄胜矿业公司等。

2. 油气开发业:截至 2012 年,秘鲁石油探明储量为 6.329 亿桶,较 2011 年新探明 0.537亿桶;天然气 15.4 万亿立方英尺,较 2011 年新探明 2.7 万亿立方英尺;液态天然气储量7.898 亿桶,较 2011 年新探明 1.628 亿桶。但秘鲁石油产量尚不能满足国内需求,而国产原油也对外出口。天然气主要用于发电、汽车燃料和家庭生活燃料。近年来,秘鲁不断加大对油气资源勘探开发的力度,分别在秘鲁的海滨、山地、雨林等地区签订了 82 项油气田勘探开发合同。

石油和天然气主要分布在西北地区的瓜亚基尔盆地、北部的普图马约盆地、中部的乌卡亚利盆地和阿克里盆地等。天然气主要在南部雨林地区的卡米塞亚天然气田。

在秘鲁进行石油开采的外国企业主要有阿根廷的 PLUS PETROLPERU 公司、巴西石油公司 (PETROBRAS)、中石油秘鲁分公司等。2013 11 月,中石油与巴西石油公司达成了收购巴油在秘资产的协议。该项收购完成后,中石油将成为秘鲁最主要的石油企业之一。

3. 林业:秘鲁森林覆盖率为 58%,面积达 6800 万公顷,在南美洲仅次于巴西居第 2 位,世界第 10 位。90% 的森林集中在亚马逊热带雨林地区,占地 7000 万余公顷,201 2 年木材产量为 228.41 万立方米。秘鲁林业产品供应尚不能满足国内需求,每年缺口都在增加,2012 年进口 10.07 亿美元的木材产品。出口木材及其产品仅为 2.67 亿美元。

秘鲁主要木材企业有 MADERAS PERUANAS S.A.公司、MADERERA VULCANO S.A.C.

公司、 EXPORTIMO S.A.C.公司和 INDUSTRIAL UCAYALLIS.A.公司。

4. 渔业:秘鲁海洋渔业受自然条件影响较大,因此在不同年份渔业产量统计数据会出现较大差距。2013 年鱼粉出口总额为 13.77 亿美元,平均出口价格每吨 1605 美元。中国仍是秘鲁鱼粉主要的出口市场,2013 年占其 63% 的市场份额,其他重要的市场是德国 (10%)和智利 (7%)

秘鲁渔业由政府严格控制。为减少过度捕捞和提高秘鲁渔业的可持续发展,政府已经采取配额政策,规定了每条船和每个工厂加工许可证的捕捞配额。此外,政府还发布捕捞禁令。

秘鲁渔产品销售额排名前3位的企业分别为Tecnologica de alimentos公司(TASA)Copeinca 公司和 Pesquera Diamante 公司。2012 3 家公司净销售额分别为 6.06 亿美元、3.26 亿美元和 3.25 亿美元。

5. 农业:秘鲁拥有 800 万公顷适合农作物生长的土地,多样性的生态环境和气候可在一年四季种植多种农作物。传统农产品有咖啡、棉花、玉米、水稻等。非传统农产品以经济作物为主,主要有芦笋、甘蔗、辣椒、洋蓟、芒果、油梨、葡萄、酸性水果等。粮食作物生产主要供应国内消费。

经济作物主要用于出口。

根据秘鲁农业灌溉部统计,2013 年秘鲁农业总出口 44.27 亿美元,同比增长 0.89%

增长的主要动力为葡萄、芦笋相鳄梨等产品出口。美国仍然是秘鲁农产品主要出口国,其次为荷兰。

秘鲁农产品销售额排名前 3 位的企业分别为 Azucarera del Peru 公司、Louis

Dreyfus 公司和 Cargillamericas 公司。201 2 年这 3 家公司净销售额分别为 5.73 亿美元、3.24 亿美元和 3.19 亿美元。

6. 制造业:秘鲁的工业以矿产加工和装配业为主。2013 年秘鲁制造业同比增长 1.7%,略高于 2012 年的 1.6%,远低于 2010 年的 14.1%,其中初级制造业增长 1.7%,非初级制造业增长 1.2%。除了矿产品加工以外,制造业中消费品生产造纸和纸箱业,肥皂、洗涤剂、清洁产品,无酒精饮料、矿泉水,啤酒等;中间产品主要生产混凝土、水泥、石膏、结构用陶瓷粘土等;资本货物中主要生产发动机、电动发电机和变压器、电力分电设备等。

7. 旅游业:秘鲁地理环境多样,是印加等印地安文明发祥地和西班牙殖民者在拉美统治中心,旅游资源十分丰富。2013 年,秘鲁接待外国游客 320 万人次,同比增长 11.2%,旅游外汇收入达 38 亿美元。全国各类饭店有:5 星级 23 家、4 星级 29 家、3 星级 405 家、2 星级 849 家、1 星级 31 6 家。

 

六、投资政策

20 世纪中期以来,秘鲁社会秩序逐步安定,为经济发展奠定了基础。秘鲁政府积极推进国有企业私有化,扩大市场开放,大力吸引外国投资开发能矿资源和建设基础设施,提高办事效率,不断改善投资环境;抓住原材料国际市场价格上涨的机会,充分发挥其产业优势,大幅发展对外贸易,积极推动产品出口和市场多元化,主动降低进口关税,使国家经济呈现出了良性增长的态势。

 

(一)秘鲁对外国投资的吸引力主要表现在(1) 矿产、能源、森林、农业、水力、海洋等资源丰富,开发前景广阔;(2) 政局比较稳定,政治风险低;(3) 税法比较健全,政策比较透明;(4) 外汇管理宽松,外国投资资本和利润进出秘鲁比较自由;(5) 地理位置优越,海、陆、空交通条件较便利;(6) 宏观经济表现良好,市场增长性强。

近几年,秘鲁竞争力持续改善。世界经济论坛《2013-2014 年全球竞争力报告》显示,秘鲁在全球最具竞争力的 148 个国家和地区中,排第 61 位,在拉美地区中排名居第 6 位。

据世界银行发布的《2014 年营商环境报告》,秘鲁营商环境便利度在全球 185 个经济体中位居第 42 位。

秘鲁在机构运行、基础设施、卫生、初等教育、高等教育、培训、劳动力市场效率、技术准备、商业成熟度和创新等指数表现有所下滑。

根据国际货币基金纽织公布的世界经济前景分析报告,秘鲁 2014 年的经济增长率预计将达 5.5%2015 年将提高到 7.5%。秘鲁经济的提速,得益于宏观经济环境、商品市场效率、金融市场发展和市场规模等指数改善,还将得益于欧洲经济的微弱复苏和中国对铜、铁等大宗商品的投资。另根据世界银行和国际金融组织对全球 189 个国家和地区的评估,秘鲁在 2016 年的经商便利度排名,由之前的第 45 位下降至第 50 位。该机构评论说,基础设施建设落后和官僚行政障碍,仍旧是秘鲁发展面临的难题。

 

(二)外国投资优惠政策

1.优惠政策框架秘鲁不分国内投资和外国投资,只有公共投资和私人投资之分,对外国投资实行国民待遇,没有鼓励政策。

《促进外国投资法》1991 9 2 日秘鲁颁布了第 662 号议会授权法令,确定了秘鲁外国投资法的基础框架,确保税收政策和有关法律的稳定、外币的自由流动和外资企业的国民待遇原则。该外国投资者可以自由将资产、股息和红利汇往国外,并能自由向国内或国际金融机构申请信贷。投资者可与秘鲁外国投资与技术委员会签订法律稳定协议,国家根据协议在十年内保证投资者在关税、税收等方面的既得利益不因未来可能发生的法律修改而受损。

2.行业鼓励政策

对农业投资有鼓励政策,例如对农业、农产品加工业和水产养殖业企业的所得税税率为 15%,仅为其他企业税率的一半。在增值税退税政策方面,秘鲁法律规定只有投资金额达到 500 万美元的企业才能享受,但农业企业没有投资金额的限制。

3.地区鼓励政策

秘鲁政府在鼓励投资上一视同人,并未规定重点省份和地区,全国各大省份和地区在吸引外资方面出台统一政策。对于国家层面或公私共同出资的投资项目,由秘鲁国家私人投资促进署 ( PROINVERSION) 来管理负责。对于大区或省一级别或者全部由私人融资的项目,则由大区或省政府下的私人投资促进办公室来管理负责。

秘鲁境内共有 4 个具有经济特区性质的区域,分别为塔克纳保税区 ( ZOFRATACNA)、伊罗 (llo) 保税区、马塔拉尼 (Matarani) 保税区与派塔 ( CETICOS paita) 保税区。

(1) 塔克纳保税区 (ZOFRATACNA) 始建于 1991 年,相对独立,位于秘鲁南部靠近智利边境,占地面积 130 公顷,2008 年该自由区的销售额达到 2.888 亿美元。区内的货物享受关税豁免和一些特殊进口便利。在区内建厂的企业除享受税务豁免(所得税 30%、一般销售税 17%、选择性消费税 0-30%、市政促进税 2%)外,还享受:①工业、农业和机械方面的税务优惠。只要机械、设备、工具、外国产零配件用于该保税区企业的活动。上述设备运至 Tacna 保税区和其延伸区时,可享受海关税和其他税的豁免。设备的滞留期等同于企业在该保税区的停留区。

②仓储和物流服务。外国货物可在保税区内储存。货物存储期间可享受海关税和其他税的豁免。如果保税区内的货物流出保税区,应遵守进口政策中所有行政、海关和税务的规定。

(2) 伊岁 (llo) 保税区距离 llo 港口 8 公里,距海岸线 1100 ,海拔 45 。机械、设备、原材料和物资进入 llo 保税区享受税务豁免;所有进入保税区的货物,将享受合同规定的停留期限,免缴所得税。临时入境、临时进口货物和重置货物,可享受从保税区到秘鲁其他地方的运输便利。货物进入保税区需向llo海关提交过渡申请书。该区基础设施便利,水、电、电话、网络等一应俱全。

(3) 马塔拉尼 (Matarani) 保税区所在的马塔拉尼市是跨洋公路的主要连接点之一,可连接巴西和玻利维亚。该保税区从阿雷基帕市可由公路和铁路抵达,距离阿雷基帕城仅112 公里,并可连接南部各主要目的地。

区内企业可享受关税、财政、税务的优惠。区内有 17 家海关代理公司、12 家货运代理和海运代理公司,3 处仓储终端用于运营需要。港口由一家名为 TISUR 的在国际运营公司负责管理。

(4) 派塔 (CETICOS Paita) 保税区距离皮乌拉大区派塔市 3 公里,距离派塔港口仅 3187公里,距离利马 1,037 公里。

区内企业可享受如下税务优惠:企业可在 2022 12 31 日前享受所有种类的国税和市级税豁免,例如利润税、不动产税、一般销售税、施政促进税、消费选择税等。要求在该贸易区建厂的企业遵循劳工制度。

此外,入驻企业可享受如下海关便利:制造或生产企业的货物不仅可以出口,亦可转内销。进出口货物时应遵循下列规则:①当国内或者国外生产企业将生产中用到的原材料和物资运进 Paita 自由港时,将被视作出口,不再缴纳关税。

②当企业是从秘鲁国内土地上获得原料和物资,将被视作进口,缴纳关税。

③所有进入保税区的货物,享受合同规定的停留期限。

④货物的再次发运只发生在仓储环节,即国外货物首先运至 Paita 保税区里的仓库,然后在不改变货物的情况下再发至另外一个国家。

⑤所有为了进入本国市场、再次发运、出口的国外货物,通过秘鲁的任何一个海关最终达到 Paita 保税区时,企业需要提交海关过渡审查书。如果该货物从 Paita 海关通关,则只需要过渡申请书。

⑥如果企业进口的机器、设备、仪器、财产等所有固定资产用于该保税区的发展活动,则不必缴纳关税或其他税种。

目前已经有中资企业入驻塔克纳保税区,其中较有代表性企业是三一重工公司。

截至目前,中国尚未与秘鲁合作建立经贸合作区。虽然秘鲁国内拥有 4 个具有经济特区性质的保税区,但由于缺少政府的持续扶持,目前发展缓慢,效果不佳。

 

(三)投资方面应注意的事项(1) 中国企业应对秘鲁有关投资领域的法律法规有基本的了解。最好在当地聘请专业律师处理投资方面的相关事务。同时,也可向官方组织,如私人投资促进委员会(PROINVERSION) 等咨询有关投资事宜。

(2) 如果中国企业在秘鲁投资设厂,除必须遵守当地法律法规外,还要注意处理好与工会的关系。目前,在秘鲁投资设厂的中国企业主要集中在矿业领域,这些企业在运转过程中都或多或少地受到了工会的影响。这是因为秘鲁法律注重保护工人权益,赋予矿工等高风险职业的从业人员很多权利和福利,支持工会活动,而对工会组织缺乏有效的管理和约束。当劳资双方发生矛盾时,工会动辄发动罢工,而政府很难调和,企业往往蒙受损失。

首钢秘铁公司有多个工会,每年集体谈判都要经过激烈斗争。

(3) 矿业企业应重视和慎重处理社区问题。秘鲁的社区组织力量比较强大,可以组织各种社会活动包括示威游行,有时会采取堵路、封门甚至暴力袭击等非法行动,扰乱企业建设、生产和经营,政府在此方面对投资者所能提供的支持比较有限。此外,根据秘鲁 2011 年颁布的《土著居民预先咨询法》,新的矿业和油气开发投资项目必须征得本地土著和原居住民的同意,否则不能实施。因此,企业应高度重视社区问题,认真调研社区情况,了解社区民意,尽量雇用社区居民,捐助社区公益事业,同时注意做好宣传,树立企业正面形象,争取社区多数民众的支持。

(4) 企业投资应高度重视环保问题。秘鲁政府对于环保问题非常重视,企业如有威胁环境行为,将被处以预防性措施(如停产整改),如已造成环境被破坏,还将受到严厉的处罚。

2014 3 月,中铝特罗莫克铜矿项目仅仅因为矿区雨水直接排入当地湖泊而被环境监察部门要求部分停产,在完成蓄水池和排水系统后才获准复产,可见环保执法之严。

(5) 秘鲁的税收体制比较复杂,对于不同行业,有一些特殊的税收政策,同时,还有一些区域性的特殊税收政策(免税措施)。中国投资者要认真了解当地会计和税收法规,依法纳税。此外,税务局审计严格,企业如有偷税、漏税行为,除缴纳罚款外,还要缴纳高额滞纳利息。纳税时间控制也非常严格,一旦超过规定时点没有申报纳税,计算机管理系统就会自动向税务局监管部门发送滞纳通知,并自动打印罚款单,且滞纳通知和罚款单是不可修改和撤销的。近两年来,秘鲁国税局加大稽征和监察力度,发现企业账务稍有嫌

疑便登门稽查,中资企业需特别注意。此外,在秘鲁设立的中资企业与国内母公司或其它关联企业的贷款、资金和业务往来(关联交易)应依法申报,相关避税措施要合法合规。

(6) 秘鲁劳动法律复杂,职工享有的福利和保障五花八门,工资上调将带动其它福利的提高。因此,中国企业在雇用当地雇员时对于工资、保险、带薪休假、补贴和分红等等方面的具体规定要了解清楚,在劳资谈判时要精心核算福利水平,努力控制人力成本(职工工资包括基本工资、加班工资和各种补贴,补贴项目的种类和标准因企业而异。

 

(四)贸易方面应注意的事项(1) 中国企业在秘鲁开展贸易活动应尊重秘鲁法律,严禁偷税漏税。应对海关的相关规定有一个基本的了解,以避免误入法规的肓区,遭受经济损失。

(2) 中国企业对秘鲁出口时,应先请当地商协会或律师事务所对进口商资信进行调查,对资信不良的进口商,最好不要与其做生意。

(3) 应高度重视合同条款的严肃性,认真对待每一项合同条款,特别是付款方式条款和仲裁条款。对新客户出口应把握适度的出口量。对传统客户也应该签好每一份合同,以避免日后的不必要纠纷。另外,应尽量采用信用证付款方式,审慎使用其他付款方式。

由于秘鲁海关政策以及基础设施的滞后,秘鲁进口商往往选择钻法律空子以获取自身利益。如浙江某公司与秘鲁进口商签署贸易合同,为其圣诞节供应玩具产品,因不可抗力,产品运到时已过热销期,该进口商产生了弃货的想法。由于秘鲁海关仓库多为私人运作,费率极高,该进口商一直不办理海关手续,恶意让货物滞港,致使滞港费远超货物价值,并以此为借口弃货。但由于签署较正规的合同,该企业最终在中国使馆经商处的指导下选择了与进口商打官司。

. 公司注册注册企业的主要程序:(1) 到秘鲁全国公共登记署查询预备设定的公司名称是否可用或已经存在。在确认名称可用后,立即办理一个注册保留手续。在随后的 30 天时间内,公司名称将予以保留。

(2) 公司创始人起草一份公司章程,内容包括公司名称、性质、营业范围、经营地址、投资额、股东基本情况等。这份公司初始文件需经一名秘鲁在册律师签字认可,并由当地公证处公证后方可用于在当地进行注册。一般情况下,该项程序可全权委托给当地的公证处进行。

(3) 凭借公证处开具的法律公文前往银行开办公司活期账户,存入起始资本,将存款凭证交回公证处。公证处将就公司情况出具一份公证书。

(4) 将公证书提交给秘鲁全国公共登记局,以便开始公司注册程序。秘鲁全国公共登记局的批复时间一般为 15 个工作日。

(5) 向秘鲁国家税务管理总局申请公司税号 (RUC).所需材料包括已注册成功的公司章程、公司所在地的水费和电费收据以及税号登记表格等。手续可在一天内完成。

(6) 向公司办公地点所在地的市政厅申办营业执照,通常需要 30 天。但例外情况,如旅行社、赌场、运输公司、电信公司、农产品加工企业以及受管制的化工产品生产企业等,必须在各主管部门办理经营许可证。

(7) 在当地公证处就公司会计账本进行公证。大约需要 2 天时间。

(8) 向秘鲁劳动和社会保障部 (MTPS) 申报职工花名册。时间大约为 5 天。

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