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投资英国实用指南(3)
2018-5-31 0:01:28   信息来源:网群国际   点击次数:

斯文登概况

斯文登有大约7000 家公司,有110000 多个就业岗位

斯文登的大多数企业都在员工不到250人的中小企业。斯文登2011 年的总人口是202,000人。

要想了解更多关于英国的投资信息和建议,需要更多帮助,请联 系朝前斯文登公司

www.**rwardswindon.co.uk

 

第八章

国家科学和技术基础设施

科学和技术基础设施委员会

科学与技术基础设施委员会(STFC)是英国商务创新和技能部 DBIS)下属的非部级独立政府机构。

科学与技术基础设施委员会(STFC)是一个以基础科研为主导的 机构,支持着全面科学领域各科学家们进行的高质量的科研活动,解决攻关性的科学难题。

科学与技术基础设施委员会(STFC)使英国走在国际科学前沿。它解决社会面临的一些重要挑战,例如未来能源需求、监控和了 解气候变化以及全球安全问题。

委员会(STFC)覆盖广泛的学科门类,与学术界和工业界合作,共同分享在材料科学、空间和地面基础的天文学技术、激光科学、微电子科学、超薄型圆片级芯片制造、粒子和原子核物理学、 替代能源生产、无线电通讯和雷达方面的专业成果。

科学与技术基础设施委员会(STFC)管理和提供的一流试验室设 施包括英国卢瑟福实验室和下列实验室

ISIS 脉冲中子源

中心激光实验室(CLF

低频搜索与测距(LOFAR

科学与技术基础设施委员会(STFC)还是钻石光源有限公司 Diamond Light Source Ltd)的主要投资者

位于拉帕尔玛(La Palma)和夏威夷(Hawaii)的海外天文望远

ISIS 是下列国际组织的会员,英国研究人员因此可以共享其国际 领先的科学设施,包括

欧洲粒子物理实验室 (CERN)

劳厄朗之万研究所 (ILL)

欧洲同步辐射实验室 (ESRF)

欧洲南方天文台 (ESO)

 

科学与技术基础设施委员会(STFC)是英国七个政府的研究委员会之一。

企业如何与科学与技术基础设施委员会(STFC)合作

科学与技术基础设施委员会(STFC)使命的一个关键部分是确保 其在国内外在科学和技术方面的投资对企业创新有积极影响。工 业界与科学与技术基础设施理事会(STFC)合作,有很多优势,STFC 可以为您提供

接触尖端研究、技术、实验设施和专家,这些都将使您的产品和服务从中受益

科学与技术基础设施委员会(STFC)投资的实验室设施的工作人 员,可帮助您的投标或开发研究项目

向国家和国际科研机构供应产品的机会

通过接触应届毕业生来获得训练有素的专业人员

 

科学与技术基础设施委员会(STFC)的国家实验室设施以及其提 供经费的科学研究的技术和工业有关。这些成果可以通过合资研 发项目或许可证方式进行开发。通过委员会(STFC)全资拥有的 产业化公司“STFC 创新有限公司”,委员会(STFC)作为中间,把相关的企业界和学术界或包括欧洲航天局的技术界联系在一起。

连接工业界和世界一流实验设施的桥梁

委员会(STFC)的相关机构可以通过提供先进的实验设施和各领 域的科技专业专家和对产业进行支持。

由于委员会下有独特的全面大型实验设施,它可通过单一实验室 设施或多个实验室设施交叉合作的方式,为企业的工业问题量身 定做解决方案。以下实验室设施可以帮助解决工业问题

ISIS:世界领先的中子和介子源,专用于清洁能源、环境、医药、保健、纳米技术、材料工程和信息技术领域的材料科学研究。

联系人:克里斯 弗劳斯特(Chris Frost

中心激光实验设施(CLF):为研究者提供大规模激光系统。有弗 尔干、拍瓦激光(1015W)和阿斯特拉吉米尼(Astra-Gemini)激 光设施(世界上最强烈的激光器之一)。中心激光实验设施还拥 有其他一系列先进的可调激光器,用于基础研究、应用科学和工 程。

联系人:伊扎尔 优哈(Izhar Ul-Haq

天文技术中心(ATC)创新:将其在天文技术设计方面的高尖端知 识应用到解决广泛的工业难题。典型的应用案例有:环境监测高 广谱摄像头、生物内侧红外呈像、空基系统、安全和国防光学光 谱。

STFC 通过实验设施或多个实验设施的组合为工业领域提供解决问 题的方案

联系人:朱丽安 戴尼斯 Julian Dines

卢瑟福阿普尔顿空间科学(RAL)实验室:高水平的科学研究,工 程、实验室和测试设施的独特组合。进行世界领先的空间研究和技术开发、提供空间测试和地面基础设施、设计和制造仪器、分 析和处理数据,运营S-X- 波段地面站设施,同时领导将来太 空发射的理论研究。

联系人:克里斯 Chris Bee

粒子物理学部:协调和支持英国及世界的粒子物理研究,包括欧 洲核子研究中心。

联系人:大卫 沃克 David Wark

卓越计算科学与工程国际中心(ICE-CSE):英国的新型工业计算 科学研究所。ICE-CSE 把学术界、政府和工业界连系在一起,通过高效的计算能力,在能源、生命科学、环境和材料方面,将多 学科、多规模的有效和高效率模拟提高到一个新阶段。

联系人:迈克 格里夫斯 Michael Gleaves

加速器科技中心:研究带电粒子加速器科技的各方面:从大规模 国际和国内研究设施到专业的工业和医学应用。提供研发实验设 施和科学指导来支持个种技术方面应用,如波尼模拟、射频设计、诊断和真空科学。加速器科学和技术中心在电子、中子和介子 加速器开发方面做出了世界领先的贡献,并对科学和社会方面产 生了深刻的影响力。

联系人:安东尼 格里森 Anthony Gleeson

微电子学服务中心:负责新装置和系统的设计、采购、测试和试 运行。

联系人:约翰 迈克林 John McLean

创新技术开放中心(I-TAC):是一个独特的开放式创新孵化器设 施,中小企业可以通过创新技术开放中心进行他们最需要的研究和开发。该中心也可以根据企业需要,灵活安排这些昂贵设备和专业知识的使用。这些设施原来仅用于高级研究和国际工业行业 领军企业使用。

联系人:马丁 莫里杰 Martin Morlidge

 

哈维尔欧洲航天局企业孵化中心(ESABIC):旨在使企业和新成 立的公司利用新空间技术研发的新产品、服务和商业机会。在创 新、探测和仪器方面有较好的装备,同时在地球观测、天文学、 操作、数据管理、先进电子学、探测器、光学和机器人学领域也 有一流专业水平。哈维尔欧洲航天局企业孵化中心由科学与技术 基础设施委员会(STFC)代表欧洲航天局管理,提供一揽子综合 业务支持。

联系人:保罗 福能 Paul Vernon

科学与技术基础设施委员会(STFC)也运营自己的创新俱乐部,组织专业学者、实业家和其他感兴趣的研究和技术组织机构积极 举办研讨会和相关活动。活动内容涵盖具体的技术问题、重要科 学项目和商务咨询。这些活动免费开放,主要帮助公司和专业学 者了解和交流最新发展和鼓励合作。

科学与技术基础设施委员会(STFC)热切期待中国公司能与其合 作,充分利用英国这些一流的实验设施。

 

英国的企业类型

“英国开放迎商,人才济济,充满创新和创业者的精神”

英国首相戴维卡麦隆(David Cameron

英国有很多种企业形式。不过,实际运作中,在英国投资和开展 业务的中国公司会选择分公司或有限公司两种形式。

选择什么样的形式往往是根据企业战略和纳税多少而决定的。

实例

 

组建一个英国分公司

AB 集团是一家台湾上市公司,是为因特网系统集成商提供嵌入式和自动化解决方案的全球领先企业。该公司具有坚固的纵向市场,在中国和台湾设有制造中心。当他们向威恳(Wilkins Kennedy )会计公司咨询时,他们在荷兰已经成立了一个欧洲服务中心总 部,他们想在英国设立一个销售和营销中心。当这家公司刚刚进 入英国时,他们计划要投入高昂的前期市场开发成本,公司预计 前两年都会出现亏损。他们计划在英国雇佣四名员工。并且在荷 兰准备了良好的后勤部门。

AB 集团意识到其面临的挑战

面对有可能出现的亏损,要最大程度享受税收减免政策

要把从英国转入荷兰中介控股公司的利润的预提税降至最低

台湾母公司可以跟踪了解英国分公司的经营状况

由于威恳公司在跨国公司组织和企业税策划上具有专业经验,AB 集团向该公司咨询解决办法。在对各种方案进行探讨权衡后,该 公司建议AB 集团最理想的结构形式是设立一个荷兰公司的英国分 公司。AB 集团很高兴地了解到,英国分公司的经营亏损可以与荷 兰母公司的盈利相互抵消,并且可以用来与英国分公司未来利润 相互抵扣。而且,当他们了解到英国不对从英国转入荷兰的利润 征收任何预提税,他们很满意。

当荷兰公司的后勤部门员工查看英国分公司的每日财务情况时,英国的会计也可以检查每季度的增值税纳税申报表和公司年度纳 税申报表。这家公司在英国的销售快速增长,威恳公司正和他们 一起制定下一阶段的业务扩张计划。AB 集团和他们的英国会计师 成功合作的关键是在于对业务的深入了解和良好的沟通。

 

分公司

分公司是海外公司在英国的“常设机构”,通过当地代表在英国 开展业务。

如果只需要几个销售和市场人员在英国开展业务,那么开设一个 分公司就足以满足要求。

在英国开展业务的海外企业的分公司必须要到公司注册署 Registrar of Companies)注册登记,并向公司署(Companies House)和英国皇家税务与海关总署(HM Revenue & Customs)提 交年度信息资料。英国分公司的营业利润必须在英国纳税。

 

有限公司

在英国的大多数中国投资者都会采取私立有限公司的方式开展业 务,有限公司是中国母公司的全资子公司。不过,如果希望把全 球的税收降至最低,也可以由通过位于第三国的中介控股公司。

实例:设立一家英国子公司

EK Inc 公司是一家稳定成熟、快速发展的全球软件发展商和在线 服务平台提供商。这家公司在美国的销售团队已经成功取得了英 国和欧洲业务的相当增长。为进一步拓展欧洲业务,该公司制定 新战略,计划以英语国家英国为基地进军欧洲市场。这一战略就 是聘用英国经验丰富的管理、销售和技术人员,这些人将由美国 派来的高级经理管理。

EK Inc 意识到其面临的问题

要在英国招募经验丰富、业务娴熟的雇员

美国派来的高级经理要注重业务拓展,并要了解欧洲市场和营销 技巧。

集团的纳税效率很重要

威恳公司具有丰富的税收规划经验,而且可以为英国投资提供一 系列服务,EK Inc 向该公司咨询建议。

威恳公司考虑到EK Inc的公司形式要最大程度满足业务需求,并 且需要将全球税额降到最低,建议EK Inc 公司设立一家英国私立 有限公司:EK 有限公司。

威恳公司建议由于英国和爱尔兰、以及爱尔兰和美国之间存在很 好的税收优惠,因此EK 有限公司成为一家设在爱尔兰中介公司的 全资子公司对业务发展有利。威恳公司还建议将从海外派来的经 理任命为英国当地公司的董事和银行业务签署人。

威恳公司举荐其他值得信赖的专业服务,帮助他们海外派来的经 理获得工作签证以及在住房、招聘、企业房产和法律等方面提供 帮助。

EK 有限公司和威恳公司定期开会,后者会在EK 公司初到英国的 公司和管理方面提出有价值的独立意见。

各公司具体情况各有差异,威恳公司会为每家公司量身定制适合 需要的方案。

采用有限公司开展业务有很多切实的好处

只要企业运营合法并遵循公司法的规定,如果企业倒闭了,有限 公司的形式可以使股东个人的资产得到保护。

很多供应商和客户都更愿意和有限公司开展业务往来。

采用有限公司的形式,关联公司之间的业务和财务往来会很简便。

很重要的一点是,英国和中国之间的双重税收协定使有限公司可 以在纳税上有效地打回利润。

如果想让员工在英国和中国轮换工作,有担保资质的有限公司申 请工作签证会更容易。

如果一家中国公司要购买一家英国公司,针对有限公司的收购前 财务尽职调查要更为简单。如果一家有限公司被收购,保持业务 连续性,将收购造成的干扰降至最低,对有限公司来说也非常简 单,因为所有的客户、供应商和员工合同都可以延续不变。

中国公司无论是在英国开展业务还是购买英国公司,限制都很少。英国是一个名副其实的“自由市场”。很多中方收购者希望确 保被收购公司的高层管理团队仍然留在公司继续工作,传授管理、销售和营销技巧等。

在英国,合同非常重要,建议中方收购者要借助英国商会“中英 企业项目对接”平台的战略合作伙伴专业服务的帮助来降低风险,防止耗费巨资收购质量不好的企业。

 

上市融资

在英国,公司不论规模大小,都可以进行发起股本融资。伦敦证 券交易市场是全球最好的融资市场之一。主板市场适合规模较大、稳定成熟的公司进行融资。

创业板市场(Alternative Investment marketAIM)是伦敦证 券交易所较低一级的国际市场,为新兴成长型企业提供国际资本 融资的最佳平台。在英国很受欢迎。

只有公共有限公司(public limited companiesPLCs)才可以 在这两个市场上市。

威恳公司可以帮助希望上市的公司进入创业板市场

 

第十章

英国的法律规定

司法管辖

在英国,有好几级司法管辖。在英国本土,有三个独立的司法管 辖区:英格兰和威尔士、苏格兰、北爱尔兰。除此以外,还有马 恩岛(Isle of Man)、海峡群岛(Channel Islands)和直布罗 陀(Gibraltar)等海外司法管辖。最后,欧盟法律对英国的影响 越来越大,对英国已经产生了直接的影响。

各种日常经营活动都有各种法律(包括法规和案例法)可依,包 括公司法、雇佣、税收、金融服务、消费者保护、产品责任、环 境、知识产权、健康和安全、数据保护和电子商务等方面的相关 法律。

18. 10 月法律年度开启时,法官与大

法官在上议院前吃早餐。

5353 投资英国实用指南

在英国设立业务机构

国外投资者在英国设立业务机构的形式很多

在英国设立分公司

成为已有海外业务的公司的英国子公司

收购一家英国公司

通过因特网在英国以外的地方开展业务

与一家英国企业建立合作关系

指定一个分销商或特许经营商

指定一家代理

成为欧盟内的一家欧洲公司(Societas EuropeaSE

董事及其职责

私营公司必须至少有一位董事,其他各类公司必须至少有两位董 事。机构也可以被任命为董事,但所有公司至少有一位“自然人 ”董事。法律没有明文规定董事的最多数量,但一般公司章程会 限定人数。

董事不一定必需是英国的公民或居民,也不需要一定持有公司股 份。

董事任免通常通过股东决议确定。通过普通决议免除董事职务是 (股东大会的)有至高无上的法定权利。不过,大多数公司章程 都赋予董事会任命一名候补董事,填补临时空缺的权力。对于上 市公司,需要被任命的董事自己同意会让自参加下一届年度股东 大会(AGM)参加选举才能再次当选。上市公司的章程通常规定 董事轮换,比如通过退休及年度股东大会任命新董事等方式来进 行轮换。

至于全资子公司,通常公司章程规定,母公司股东通过向该子公 司发布通告,即可任免董事。

根据《2006 公司法》(Companies Act 2006),董事在采取自认 为会促进公司成功运营的任何措施时,有责任于全体股东的利益,同时也兼顾员工、社区和其他方面的利益。

要使这种通常相悖的利益关系达到平衡,不是一个轻而易举的事,需要董事具有高超的技巧和成熟的判断力。董事常常会咨询自 己的专业顾问,寻求帮助。

董事需要了解的内容很广,包括公司法、公司治理,乃至健康和安全法规。严重渎职的董事会被追究个人责任。

上市公司需要有一位公司秘书,这一职务必须由合格人士胜任、 特许秘书、律师或会计师、或有适当经验的人士担任。法律没有 明确规定私营公司也要有公司秘书,但私营公司的公司章程中可 以规定有公司秘书一职。在实际工作中,公司秘书的作用是,在 没有被赋予董事全部权力的情况下,由公司同意将某种公司管理 权力授予适当的、值得信赖的员工,比如监督文件的签署。

董事履行职责需要有广博的知识。

签署正式合同至关重要

在英国,绝大部分的商业活动都受合同法约束。除了极少数特例 以外,不仅是书面合同,而且在口头或行为上的协议也对合同双 方或多方具有法律约束力。如果各方对原先达成协议的条款产生 争议,法院或其他相关裁决部门比如仲裁员会判定合同签署时各 方达成的一致意向为有效意向。合同各方避免冲突的最好办法是 确保双方达成一致的条款写入书面合同,并由双方执行(签字)。

某些种类的协议只能以书面形式签署,比如某些房地产交易合同。

合同可以涉及各个层面的当事人,从大公司到个人,都可以签署 合同。通常来说,只有合同各方才必须按照合同条款履约,但最 近,有法律规定,某些第三方也必须遵守合同条款。

 

保护商标等知识产权

英国的商标注册有特定流程。知识产权委员会要求所申报的商标 是与众不同的,而不是描述性的。所申报的新商标必须非常不同 于已注册或已提出注册申请的商标。知识产权委员会在批准新商 标前有可能对已注册的商标进行在线查询搜索。

商标的申请须制定特定商品或服务的类别,现在共有45 大类商品和服务。

将商标用于指定商品和服务的类别必须是商标申请人的真实原意,商标需获得证明其有效的签署文件后方可具有法律效力。商标 可以用文字、企业标识或甚至是某种颜色的形式来注册。

也可以申请“欧盟商标”,这类商标在欧盟内的所有国家都受到 保护。

 

强制保险

英国有各种各样的保险。企业必须要考虑购买的保险包括以下几

公共责任险:提供在公司办公场所发生的或因公司业务引起而造 成的所有损失或损害,包括对个人的伤害的保险。

雇主责任险:对因雇员行为或疏忽所造成的损失或伤害提供保险。

房地产保险

除此以外,还有一些特定险种,是与特定的经营活动相关的,如 产品责任险、专业免责险(特别是对于那些提供专业服务的企业 )。

每家企业都有自己对保险的需求,谨慎的做法是在经营活动开始 前先听取保险经纪人的建议。

 

数据保护

在英国,收集和使用个人数据要遵守1988 年《数据保护法》的规 定。《数据保护法》中的规定适用于所谓的“数据控制者”,即 确定对个人数据信息进行处理的目的的个人或机构。《数据保护 法》对个人数据处理进行管理。从广义来说,个人数据是指与活 着的个人相关的、可以通过这些信息认定该个人的所有信息。“ 处理”定义很广,包括对个人数据的一切处理行为,包括:获取、存储、使用、咨询、修改、泄露、转移或毁坏等行为。

《数据保护法》适用于以下数据控制者

通常居住在英国的个人

在英国注册或成立的公司或其他团体

其他身处英国并通过在英国的业务或其他活动处理个人数据的个 人和机构。

数据控制者必须遵守《数据保护法》规定的一系列条款

公正处理

数据安全

数据转移到欧洲经济区以外

 

与英国律师合作

作为英国的律师,我们是合格的执法律师。我们也是国际法律组 织泰格律师联盟(TAGLaw)的成员,该组织在包括中国在内的全 球将近100 个国家都有成员机构。布莱克 莱普拓恩(Blake Lapthorn)律师所提供一系列的商业法律服务,包括公司、商业、企业,物业、仲裁和纠纷解决等。

英国所有律师和公司成立代理机构接待新客户之前都要安要求进 行反洗钱身份审查。

法律协会要求他们出示书面条款,条款会估算做该项业务的费用。大多数执业者在签署该条款前不会提供服务。

 

第十一章

英国税收和会计

征税的技巧在于:在把鹅的不满降到最低程度的基础上,从鹅身 上拔下尽可能多的毛。

简巴普蒂斯特科伯特(Jean Baptist Colbert

英国是全球最开放的经济体之一,对中国投资者来说,英国的经 营环境非常理想。

和其他很多国家一样,英国的企业也需要遵守很多的税收和会计 规定。虽然对于企业和个人来说,英国的税收制度很复杂,但还 是有很多吸引海外投资者的税收减免和抵扣优惠。了解这些优惠 并最大程度上用好这些优惠需要来自英国特许会计公司的专业人 士的指导,比如像威恳公司这样的英国商会“英中企业对接项目 ”平台的战略合作伙伴。

下面介绍的成功案例还是是关于EK 有限公司的。

实例:会计和税务管理

EK 有限公司决定要利用英国大量业务娴熟的软件工程师,在英国 开展大规模的开发工作。EK Inc 很高兴向EK 有限公司提供贷款,帮助它站稳市场,并期望从管理费和专利技术使用费中获利。由于刚刚进入英国市场,EK 有限公司决定把全部的会计和薪资工 作外包给会计师事务所,以确保可以遵守英国的税收和会计规定。

威恳 (Wilkins Kennedy) 公司指定公司一个专业外包服务团队专 门为EK 有限公司提供服务,处理每天的会计账目,提供月财务报 表,处理每季度的增值税报表和每月薪资报表。他们在工作中与 EK 有限公司的经理和EK Inc 的董事们密切合作。

威恳公司与EK Inc 公司就提供月财务报表的构成达成一致,确保 该月财务报表会为本地管理者和母公司的董事们提供有用的相关 信息。月财务报表必须在每月结束后的7 天内上报。

虽然在英国,大多数法定年度财务报表都需要遵守英国的会计准 则(UK GAAP),不过遵守国际财务报告准则(IFRS)也是可以的。由于EK Inc 公司是根据国际财务报告准则处理集团财务报表的,因此EK 有限公司的法定年度会计账目也应当遵照国际财务报告 准则,威恳公司的外包服务团队依此管理财务记录和财务报表。

年末,威恳公司的审计专家小组会根据国际审计标准对财务报告 进行审计,他们与EK 集团公司的审计师保持联系,严格遵照年度 报告提交的最后期限完成工作。

EK 有限公司的利润要缴纳英国的企业税。他们可以申报高达可允 许成本225% 的研发税收抵扣,他们感到很满意,威恳公司的纳税 顾问帮助他们建立了一个系统,充分记录信息,以最大程度获得 税收抵扣。

威恳公司建议EK 有限公司,任何集团内部的收费要按对外规矩进 行,遵守转让定价法规规定。他们理解需要具体形成转让定价方 法文件,以使公司免于英国税收主管部门的问责。

威恳公司还建议EK 有限公司,EK Inc EK 有限公司贷款所所收 的利息需要符合英国关于债权上限的规定,需要缴纳预提税。

 

审计和会计要求

英国的会计体系—公认会计准则(GAAP)是根据英国财务报告准 则(Financial Reporting StandardsFRS)的标准制定的。一 般来说,它们是与国际财务报告准则(IFRS)是一致的。英国的 法定会计报告可以要么遵守英国公认会计准则,要么遵守国际财 务报告准则,很多外资公司都选择遵守国际财务报告准则。

年度财务报告需要在公司会计年度结束后9 个月内提交到公司管 理署的公共平台上,任何人只需要支付小额费用,即可浏览。

小公司(一般是指员工人数不足50人,年营业额不超过650 万英 磅,总资产少于326 万英磅的企业)的报告可以得到很多豁免,大多数小公司只需要提交信息很少的简短财务报告。

如果不属于小公司,则必须每年向公司管理署提交财务审计报告。需要说明的是,隶属于跨国集团的小公司通常都需要进行财务 审计。

年度报告需要放在公共平台上,任何人只需支付小额费用,即可 浏览。

 

保持良好的营业文件记录

所有公司必须保持良好的业务记录。对于有限公司,公司法案规 定了最低要求。大多数公司都知道,如果可以随时获得本公司的 可靠和及时的数据,业务会更有成效。

公司税

威恳公司和他们的中方伙伴共同合作,确保在英国的中国企业可 以获得最优惠的税收政策。

英国政府正调低公司税率,以提高英国对海外投资的吸引力。主 项公司税率从2012 4 1 日起为24%,从2013 4 1 日起为 23%,从2014 4 1 日起为22%. 公司利润不足30 万英镑的企 业只要就利润缴纳20% 的税。

资本抵减减少了应纳税利润,可以申报多种形式的资本支出。

英国有一个复杂的增值税体系。增值税的标准税率是20%,进口货 物时可考虑既合会有利的现金流。

 

转移定价

跨国公司会采用的转移定价的方式降低他们在全球的纳税和关税。在中国和英国,通过采用一种行之有效的、妥善书面成文的方 式可实现集团公司之间的商品和服务调拨,可以避免这些问题。

 

利润汇回

英中纳税协定有很多优惠条款:各类税收减免政策吸引海外投资 者。

英国公司向中国公司支付的利息预提税从通常的20% 降低为10%

英中税收协定将使用专利所征收的版权税从通常的20% 降低为10%

对于英国子公司向中国母公司缴纳的红利,英国不征收预提税。

 

研发税收抵扣

如果符合英国公司税规定,企业可以申请研发税收抵扣。根据公 司或机构规模不同,有两种抵扣方案

中小企业在研发上每投入1 英磅,将获得225% 的税收抵扣

大企业在研发上每投入1 英磅,将获得130% 的税收抵扣

如需申请抵扣,需要详细了解相关规定,并听取专业人士的建议。

 

派驻员工到英国工作

如果你在英国为一家英国公司工作,就需要为收入及雇主支付给 你的所有“福利”纳税。如果雇主为跨国公司,还有些条款会有 帮助。

实例:派驻员工纳税

于先生是上海YG 集团的一名销售经理,已在该公司工作多年。由 于该公司拓展海外业务,他被指派调往英国工作18 个月,协助欧 洲子公司发展业务。

在派驻员工到英国工作之前,接受专业指导很重要。

成先生将成为英国公司的研发经理。他也在上海的公司总部工作 多年,不过他将被调往英国工作2-3 年。

他们每人将获得5 万英镑的年薪,公司还会承担他们在英国2 英镑的住宿费用。公司还会承担他们每年一次往返中英两国休假 所需的路费。

于先生和成先生两人是上海公司的雇员,但当他们在英国时,实 际上由英国子公司支付这些相关费用。

他们在英国的个人纳税情况迥然不同。

于先生需要为5 万英磅的年薪纳税,但雇主支付给他的食宿开销和差旅费无需纳税。因为他将享受一项免税政策,该政策适用于 以下情况:外国公司的雇员被派往英国为集团的另一家公司工作,工作期限不超过24 个月。

成先生的情况就大不相同了。如果他派出时间超过2 年,那在所 有派出时间内,除了工资以外,他所有的食宿和差旅费用都需要 纳税。可以考虑先派驻他在英国工作两年,然后再重新拟定,延 长他在英国的工作期。这么做的结果是,他在英国的前24 个月无 需为住宿和差旅费用纳税,但24 个月之后,他所有的收入都需要 纳税。

这一案例表明,在向英国派驻雇员之前,听取专业服务的建议至 关重要。

 

与英国的会计师合作

在英国,英国皇家特许会计师公会所属的50 家会计师事务所可以 提供一系列的专业服务,包括审计、财务报告准备、外包服务、 薪资和人力资源、税收策划和纳税规范。较小规模的会计师事务 所没有跨国业务方面的专业会计师。

很多会计师事务所都是国际协会的成员,这样他们可以更有效地 开展跨国业务。威尔金斯 肯尼迪公司是国际互惠生协会IAPA 的成员。

第一次踏足英国市场,需要有一家会计师事务所“手把手”,帮 助你理解英国的税收和会计法律规定。会计师事务所必须要有会 说普通话和广东话的员工。

威恳公司通过团队式的、合作人主导的方式,为客户提供全方位 的贴心服务

英国所有的会计师和税收审计师在为每个新客户提供服务前,都 必须要先进行反洗钱身份调查。

他们的主管机构,如英格兰和威尔士的特许会计师协会,会要求 他们有一个书面的业务内容约定,内容包括所提供服务的成本。大多数人在签署该业务内容协议之前都不提供服务。

从事会计师或审计师工作的人通常按小时收费。最有经验人的往 往也是收费最高的。对于针对税收规范提供的服务,大多数事务 所都愿意商定固定费用。客户同意的服务要求必须清楚地罗列出 来,这对计算固定费用很重要。如果会计师所做的工作超出原定 工作,他们会另行收费。

英国各企业都与自己公司的专业顾问密切合作,对于中国投资者 来说,这也许是值得学习的新经验。

 

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