赞比亚2012财政年度预算报告

　　一、   全球和国内经济形势

　　二、   宏观经济目标、政策和战略

　　三、   2012年预算安排

　　四、   结束语

　　一、  全球和国内经济形势

　　（一）全球经济形势

　　2011年，全球经济保持复苏势头，预计年增长率4.0%，略低于2010年5.1%的水平。新兴经济体和发展中国家的经济表现强劲，其中撒哈拉以南非洲增长5.2%；而发达国家经济持续低靡，仅有1.6%，主要原因在于欧元区部分国家主权债务居高不下，美国国内需求持续低迷。

　　受新兴经济体经济增长强劲、北非和中东政局不稳等因素影响，国际商品市场价格居高不下。2011年1-10月平均铜价为8704美元/吨，而去年同期仅为7538美元/吨；同时，原油均价从2010年79美元/桶上升到109.9美元/桶。因供给不足，2011年国际市场食品价格也居于高位。

　　较高的商品价格使赞比亚经济发展充满机遇也面临挑战。高铜价能够促进出口创汇，吸引投资，改善国家财政状况；较高的食品价格也有助于促进农业生产，实现出口多元化。然而，高昂的原油价格则增加生产成本，使经济发展面临通胀压力。

　　（二）国内经济形势

　　1. 经济增长和通货膨胀

　　据初步统计，2011年经济增长6.5%，达到预期6.4%的增长目标。农业、制造业、建筑业、运输和通讯业是经济增长的主要驱动力。假使矿业部门表现能达到预期，经济增长率还可达到更高水平；然而，矿业领域的统计数据恐怕未能充分反映出实际产量。

　　通货膨胀率一直保持在个位数。10月份为8.7%，比2010年12月的7.9%略有上升，主要是因为食品价格有所上升，尽管玉米获得大丰收。而非食品价格增幅基本保持不变，略高于10%。10月初，爱国阵线政府（ 以下简称PF政府）宣布降低燃油价格，受这一举措影响，预计到年底通货膨胀率会有所下降。

　　2. 货币和金融领域情况

　　活跃的经济活动促进了货币供给量的增长。截至2011年9月，货币供应量增加26.8%，比2010年同期的23.6%略有上升。这主要是因为企业借贷增多，侧面反映出人们充满信心、经济充满活力。

　　 由于政府举债增加，政府类债券的回报率也有所攀升。国库券利率由2010年12月的8.2%增至2011年10月的14.2%；公债利率也由11.3%增至16.2%。商业银行的贷款利率一直居高不下，与较低的通胀水平和相对稳定的宏观经济状况不相匹配。截至2011年11月，商业银行的贷款利率约为通货膨胀率的3倍。

　　高利率对于降低营商成本、拓宽融资渠道、促进私营部门发展是极大的制约因素，特别是对于就业和经济增长扮演重要角色的中小企业来说尤为如此。同时，中小企业也是摆脱贫困、创建公平公正社会的最强有力武器。

　　PF政府执政30天后，利率水平有所下降，政府希望利率能继续保持下行势头。赞比亚银行也已经采取措施，降低存款准备金率，以增加商业银行流动性。

　　金融业的总体表现良好。由于坏账减少，银行资产的质量得以改善。截至2011年9月底，非银行金融机构的整体表现和财务状况良好。金融机构数量继续增加，从2010年9月底的87家增至2011年9月底的95家。

　　“金融部门发展规划”实施以来，小额信贷服务、移动银行、现金转账服务、农村银行服务等举措拓宽了企业融资渠道。提供移动钱包的服务供应商数量由2010年底的29家增至2011年8月的57家；而未开通银行服务的地区数量由2010年12月的14个减至2011年9月底的7个。

　　由于经济表现良好，卢萨卡证券交易所发展明显。今年1-9月，股票价格指数上升到3823.1点，增长9.3%，总市值达448021亿克瓦查，增长44.95%。这要部分归因于外国资本的净流入，总值1300万美元；而去年同期净流出820万美元。

　　3. 对外贸易情况

　　外贸表现强劲。2011年经常账户顺差预计将达9.51亿美元，比2010年的6.147亿美元增加54.7%。主要产品铜矿的出口为84亿美元，高于2010年的58亿美元。非传统产品出口也有望实现较快增长，由2010年的12亿美元增至2011年的15亿美元。截至2011年9月底，外汇储备26亿美元，相当于4.3个月的进口额。

　　 赞比亚货币克瓦查对主要货币的汇率表现出一定弹性。受大选前不确定因素增多和美元升值等因素影响，2011年10月底，克瓦查兑美元汇率为 4949.8 :1，比2010年12月底 4735.7:1的水平贬值4.5%。

　　（三）2011年预算执行情况

　　1. 财政收入和支出

　　2011年预算总体执行情况良好，全年财政收入高于预算数。但财政支出压力较大，主要是因为大选经费支出较高，玉米和化肥采购增加等。总赤字预计占GDP的3.1%，高于预算的2.9%。

　　 截至9月底，国内税收收入14.45万亿克瓦查，高于预期。得益于矿业欠税的清缴和税务管理的改善，预计全年财政收入将高出预期23.2%。2011年，合作伙伴的一般性预算援助预计达5865亿克瓦查。截至9月底，援款实际支付额为2988亿克瓦查，剩余部分将于年底前兑现。

　　2011年全年财政支出预计为24.04万亿克瓦查，比预算数高出18.8%，也高于预计实际获得的财政收入和无偿援助总额—20.66万亿克瓦查。差额部分将通过借债来弥补。

　　2. 内债和外债

　　至9月底，政府对外借债的新签合同额为5.048亿美元，主要为道路、能源、农业等领域的基础设施项目提供融资；实际使用贷款2亿美元。因此，截至9月底，政府外债增至16亿美元，高于2010年同期的14亿美元。政府外债存量占GDP的8.2%，处于较低的水平。

　　截至9月底，国内债务13.88万亿克瓦查，占GDP的16.1%。其中，12.82万亿债务为政府发行的债券，1.06万亿为其他公债，如养老金应付账款，政府诉讼费用及赔偿金，商品和服务应付账款等。

　　二、2012年宏观经济目标、政策和战略

　　（一）宏观经济目标

　　新政府的经济政策目标是确保一个稳定的宏观经济环境，促进投资、扩大就业、实现惠及广大民众的经济增长。

　　2012年主要宏观经济目标是：

　　·GDP增长超过7%

　　·通货膨胀率不超过7%

　　·财政赤字不超过GDP的4.3%，国内债务不超过GDP的1.3%

　　·外汇储备确保满足4个月的进口需求

　　（二）货币和财政政策

　　2012年的货币政策将力求保持个位数的通货膨胀率。为此，赞比亚银行将继续使用货币市场工具控制货币供给的增长并努力提高货币政策的有效性。鉴此，将进一步探讨实行基于利率的货币政策。

　　弹性的汇率体制比较适合赞比亚，有助于缓解来自外部的冲击，避免损害贸易、就业和通胀水平。政府将维持以市场为基准的汇率体制，并确保出口产品的竞争力。为将汇率频繁波动的影响降到最低，赞比亚银行将继续执行适当干预政策，以缓和汇率波动。

　　健全的金融体系有助于吸引投资、促进经济增长。为此，赞比亚银行将加强对金融机构的监管，确保其遵守相应法律法规，维持金融行业的稳定发展。

　　（三）财政政策

　　2012年，政府将继续实施有效的财政管理和支持性的财政政策，以实现经济的高速和包容性增长。这要求利用好国内外各种资源，支持赞比亚的发展规划，实现“让赞比亚成为人民更好的家园”这一承诺。

　　2012年财政政策的目标是：

　　·增加国内财政收入，使其占GDP比重高于19%；

　　·新增内债不超过GDP的1.3%，新借入外债不超过GDP的3%；

　　·至少50%的预算用于社会领域和基础设施建设

　　（三）债务政策

　　在扩大对社会-经济基础设施建设投入的同时，不应忽视政府的还债能力。因此，优惠贷款将是政府的首选。为满足大型基础设施建设的资金需要，对于具有较高经济和社会回报的项目政府也会考虑使用非优惠性质贷款。

　　为确保贷款使用的透明度和合理性，要加强议会的监管职能，同时加强财政部的项目评估能力和其他相关部委的执行能力。政府将重审现有法律体系，加强债务管理。

　　2011年初，两家国际评级机构赋予赞比亚B+等级，扩大了赞比亚对外融资的渠道，有利于支持道路、能源等领域的基础设施发展。为此，政府计划在2012年发行价值5亿美元的10年期主权债券。

　　上述债券的发行将为今后私营和公共部门发行债券确立价格标准，增强对外资的吸引力；促进私营部门投资的流入，缓解国内借贷的竞争压力。

　　（二）主要措施

　　尽管前任政府一直致力于经济增长，但赞比亚的人类发展指数仍较为落后，贫困水平一直高于60%，农村地区甚至高达77.9%。失业率居高不下，特别是年轻人找不到工作。根据2011年人类发展报告，赞比亚在189个国家中排第164位。

　　PF政府将更加关注社会公平和公正，同时确保宏观经济稳定。要达到这一目标必须要实现经济多元化、提高生产率、增加就业机会、健全财政管理、加大对基础设施的投入。

　　具体来说：

　　1.   经济多元化和提高生产率
　　
　　赞比亚经济长期依赖于铜矿业，但多数赞比亚人未能从中受益。近年来，政府力求实现经济多元化；PF政府将加大努力，促进农业、旅游业和制造业的增长。

　　农业：除玉米外也要支持其他农作物种植，加强研究和示范，投资灌溉设施，新建和维修畜牧业基础设施、扩大无病虫害区域。改革农产品销售系统，促进农产品加工业和农业开发区的发展。此外，要促进技术转移和土地开发。

　　旅游业：继续丰富旅游产品，促进关键基础设施的建设。政府将划定拟吸引投资的区域，如北部旅游圈等。由于总统决定将南方省省会迁至乔玛，利文斯顿将能致力于发展成为赞比亚的旅游之都。

　　制造业：政府将促进私营部门发展，支持中小微型企业和农村企业发展；并继续支持多功能经济区建设。

　　为提高私营部门生产率，新政府上台50天内降低了信贷成本。赞比亚银行将继续发挥作用，创新方式，为企业提供可承受的融资。政府将加快商业许可和制度改革，降低营商成本；加大对职业和技术教育的投入，提高劳动力技能水平，满足企业需求。

　　2.   公共财政管理

　　政府能否通过预算安排有效实现“益贫式”经济增长取决于公共财政的使用效率。政府管理公共财政的主要原则是协商、透明和负责。坚持上述原则将减少误用或滥用公共资源，使公共支出以发展为导向，提高服务水平。

　　2012年，政府将确定并执行崭新的公共财政管理战略，将上述基本原则融入其中。此外，政府将向议会提交《计划和预算法》草案和《公共财政法》修正案，使上述基本原则有法可依。

　　3.   公私合营(PPP)

　　公私合营机制能够利用私人投资提供本应由预算支持的公共产品和社会服务。PF政府将与私营部门合作，鼓励其投资并参与能够造福当地的公共项目。政府将借鉴已实施的PPP项目的经验，加强项目立项、设计和执行，努力避免因执行PPP项目导致债务状况突然恶化。

　　4.   统计数据

　　有效制定并评估公共政策取决于能否及时获得高质量的统计数据。过去，由于统计数据不完善，决策过程受到了一定影响。一些本应提供数据的组织并没有根据法律要求提供相应的数据。

　　任何机构都应向政府提供相关数据。目前中央统计局正在开展经济普查，希望社会各界予以配合。

　　三、2012年预算

　　2012年预算注重通过政府支出、税收和借贷的适度平衡来促进经济和社会的发展。

　　政府2012年预算总支出为27.70万亿克瓦查，约占GDP（预计为104.46万亿克瓦查）的26.5%。其中，72.1%或19.98万亿克瓦查将来自国内收入，6.8%或1.89万亿克瓦查将来自合作伙伴的援助；剩余21.1%或5.83万亿克瓦查将来自贷款，而其中的1.32万亿克瓦查将来自国内债务，约占GDP的1.3%；4.50万亿克瓦查来自外债，占GDP的4.3%。（注：此处存疑。据前文所述，2012年宏观经济目标，财政赤字不超过GDP的4.3%，内债不超过GDP的1.3%；而2012年财政政策目标中，将国内借债控制在GDP的1.3%，净国外借债控制在GDP的3%。分析前后文，赞政府2012年外债占GDP比重应为4.3%）

　　2012年预算将重点发展四大核心领域：农业、教育和技术发展、医疗服务、地方政府和住房。因此，对上述四大领域的预算投入将显著高于2011年水平。

　　（一）2012年预算

　　1. 农业发展

　　过去三年的农业产量有所上升，但农业发展仍受一些因素制约，如生产率低下、依赖雨季耕种、缺乏价格合理的种畜、增加值较低、市场销售体系较差以及投资不足等。此外，交通基础设施较差、仓储设施不足、电力供应有限等也限制了该行业的竞争能力。政府鼓励玉米种植的政策也影响了其他作物的种植。

　　因此农业产量的上升并没有惠及最贫困的农户，未能体现其对减贫的重要作用。

　　为此，政府将重新设计“农民投入支持计划”，增强市场导向，针对不同农业生态区提供不同的示范服务，支持适宜该区域的农作物种植。

　　同时，将采取措施提高农作物产量和生产率，改善水土管理；进一步简化投入提供和农产品销售体系；加强基础设施建设和示范服务推广，提升农业的竞争力。

　　2012年预算对农业领域核心项目的投入将达1.70万亿克瓦查，比2011年的1.23万亿克瓦查增加37.9%。其中，5000亿克瓦查将用于“农民投入支持计划”，3000亿克瓦查将用于收购农作物作为战略储备；剩余资金将用于灌溉设施、畜牧业发展、渔业和水产业发展及其他项目。

　　2. 教育和技能发展

　　教育是促进经济长期发展、减少不平等现象的重要前提。目前，赞比亚儿童早期教育极为不足，小学和中学教学质量低下，教育基础设施落后，学生获得职业和高等教育的机会有限。因此，必须努力实现高质量、普惠和以发展为导向的教育。特别是要重点发展儿童早期教育，因为早教是儿童的社会能力和智力发展的重要条件，将为儿童发展成为创新有为的人才奠定坚实基础。

　　因此， 2012年预算中教育投入将达4.85万亿克瓦查，比2011年增长26.7%。其中，7964亿克瓦查用于各类基础设施项目，包括新建2000间教室；1260亿克瓦查用于Chalimabana学院和Palabana学院升级改造为大学以及在Lubwa Mission新建一所大学。政府将新聘5000名教师，完善教学大纲，以改进教学质量，弥补技术人才短缺。

　　在技能发展方面，政府将通过新建9所、维修12所技术培训机构来加强年轻人的技能发展，使年轻人增强技能、积极参与国家建设和社会发展。

　　3. 医疗服务

　　目前，很多家庭仍然为照顾病患而艰难挣扎，因为现有医疗体系下药物、病床和其他基本医疗需要都面临短缺的情况。

　　因此，为医疗保健体系提供更多资源将是该领域工作的重要出发点。政府将根据《阿布贾议定书》要求大幅提升医疗领域的预算。

　　2012年，医疗领域预算将达2.58万亿克瓦查，比2011年增长45%。其中，3017亿克瓦查用于药物和医疗用品采购，向民众特别是缺医少药的农村地区提供更多的基础药物、医疗器械和其他医疗用品；779亿克瓦查用于新聘2500名一线医务人员；3893亿克瓦查用于基础设施建设和医疗设备，包括完成8所在建的地区医院、新建5所地区医院以及医务人员住房。

　　为让更多的人享受到医疗服务，政府将取消农村乃至城市地区的基本医疗服务费。

　　4. 地方政府和住房发展

　　社区、城镇是居民生活、工作、抚育子女的场所，人们都希望退休后能够获得生活保障, 而地方政府有义务为居民的日常生活提供服务。但是，目前地方政府的职能被严重削弱。

　　因此，本届政府将在中期目标内向地方政府下放部分职能。2012年将重点关注地方政府的能力建设，为2013年以后逐渐下放职能做好准备。政府也将重新调整中央和地方的财政关系，确保职能下放后地方政府有充足的财政预算，符合“职能决定财权”的原则。

　　2012年，地方政府将获得2571亿克瓦查，增长超过100%，体现了PF政府权力下放前首先要增强地方政府实力的决心。

　　PF政府将在农村地区维修850多口水井并新建3000多口，提供安全方便的饮用水、保障供水卫生。在城市地区实施维修和新建供水设施项目；加强供排水公司及其他供水和垃圾处理公司的能力。

2012年财政支出

　　（二）财政支出

　　2012年政府财政支出按功能分类如下：

　　1.   一般性公共服务

　　政府计划投入8.30万亿克瓦查，约占预算总额的29.9%。其中，2.09万亿克瓦查用于支付国内和国外债务，3363亿克瓦查用于支付商品和服务应付账款，2571亿克瓦查用于地方政府拨款，1201亿克瓦查用于选区发展基金。

　　其他支出包括：2000亿克瓦查用于政府败诉案件的赔偿和裁决费用；1200亿克瓦查应急资金用于突发事件的支出；剩余资金将用于政府日常运转。

　　2.   经济事务

　　用于经济事务的预算将增加54.6%，达8.12万亿克瓦查，重点包括农业领域各项计划，以及能源和道路领域的大规模投入。能源领域项下，8640亿克瓦查用于政府对下凯富峡水电站项目的投入，4371亿克瓦查用于农村通电基金。

　　道路领域的预算达4.48万亿克瓦查，主要用于在建项目。其中1010亿克瓦查将用于新项目的可研和设计，包括Leopards Hill-Chiawa，Kasempa-Kaoma, Kawambwa-Mporokoso, Luwingu-Kaputa等道路项目；600亿克瓦查将用于卢萨卡环城公路项目的前期准备。2012年还将实施Mongu-Kalabo，Nyimba-Sinda，Nakonde-Chavuma, Bottom Road, Mumbwa-Landless Corner等公路项目。

　　关于旅游业，211亿克瓦查用于旅游市场营销和推广，150亿克瓦查用于赞比亚野生动物管理局支出。

　　300亿克瓦查用于新成立的姆钦加省省会的新建工作以及南方省省会迁至乔玛的工作。

　　3.   公共秩序和安全

　　预算总额的3.7%，即1.02万亿克瓦查将用于公共秩序和安全。其中，558亿克瓦查用于基础设施项目，包括警察住房、警察局和法医实验室等。为加强警力, 300亿克瓦查用于赞比亚警察现代化项目，167亿克瓦查用于新聘1000名警员，500亿克瓦查用于法庭建设和维修项目。

　　4.   住房和社区福利设施

　　预算总计3529亿克瓦查，其中1500亿克瓦查用于供水和卫生领域，比2011年预算增加26.1%，以改善农村和城市周边地区的安全卫生饮用水供应。

　　5.   社会保障

　　社会保障项目预算总计6556亿克瓦查，其中4742亿克瓦查用于支付公共服务养老基金；900亿克瓦查用于各类社会保险，包括公共福利援助计划、粮食安全计划以及社会现金转移计划。

　　（三）财政收入及来源

　　1. 财政收入

　　从经济目标和政策可以看出，PF政府雄心勃勃的力图重塑赞比亚经济。为此，必须谨慎的在低税收和高支出之间取得平衡。这意味着必须进行税改，使过去承受过多税赋的人们减轻压力，同时自受益于经济发展最多的行业获得更多的收入。

　　政府预计2012年财政收入27.70万亿克瓦查，约占GDP的26.5%。其中，国内收入约占GDP的19.1%，合作伙伴的无偿援助约占1.8%，剩余部分--GDP的5.6%--将依靠贷款，其中内债约占GDP的1.3%，外债约占GDP的4.3%。

　　2012年财政预算收入情况如下：

2012年预算收入来源

　　2. 收入来源

　　直接税

　　竞选期间PF曾表示要简化税收体系、降低税率、加强征管，新政府决心兑现承诺。

　　首先，个人所得税起征点将由现在的1200万克瓦查/年增加到2400万克瓦查/年，即月收入200万克瓦查，此举意味着8万多低收入群体不需缴纳所得税。税收调整情况如下：

目前的个人所得税体系

调整后的个人所得税体系

　　个人所得税体系调整能使劳动者的可支配收入增加约1万亿克瓦查，有益于经济发展。

　　政府坚信，经济增长主要应由私营部门来推动，但高昂的借贷成本阻碍了私营经济的投资，特别是导致本土企业家失去了一些较好的投资机会。在降低资金成本的同时，政府将取消针对银行的超过40%的企业所得税，只实行35%的税率。这有助于增强银行实力，促进企业借贷成本的下降。该措施将使财政收入减少650亿克瓦查，银行应进一步降低贷款利率，使借款人也从中受益。

　　农业是现政府发展规划的核心领域，保持农业连续多年的增长势头要求增加对农业领域的投融资。因此，政府建议将农业企业所得税税率由当前的15%降低到10%，以促进对农业领域的投资，提高农业生产率、产量和农民收入。该措施将增加农业再投资约106亿克瓦查。

　　为了弥补上述措施所带来的税收减少，建议提高矿权税，将贱金属和贵金属适用的税率分别由3%和5%提高至6%。同时，建议将对冲交易带来的收入从矿业活动主营收入中区分出来，以征收所得税。预计此举将增加9810亿克瓦查收入。

　　为同等对待非居民的佣金收入和其他来源收入，如特许权使用费、利息、管理和咨询费等，建议将非居民佣金收入视为来源于赞比亚境内的所得，征收15%的所得税。此举将增加240亿克瓦查收入。

　　所有上述直接税政策调整将于2012年4月1日起生效。

　　增值税

　　2009年，时任政府为了充分利用赞铜钴矿产量下降后的过剩产能，曾出台暂缓征收铜钴矿石及其精矿增值税的政策。然而，随着铜钴矿产量上升，上述产品不应继续适用该项政策。因此，政府计划取消暂缓征收铜钴矿石及其精矿的进口增值税。此举将增加69亿克瓦查收入。

　　该项措施将于2012年1月1日起执行。

　　关税和消费税

　　2006年，政府开始对铜精矿和钴精矿征收15%的出口关税，以提高产品附加值、增加就业。然而，该项政策并不适用于其他矿产资源，具有“歧视性”。为此，政府计划将该项关税下调至10%，同时对所有未加工或半加工的矿石征收出口关税。此举将带来700亿克瓦查收入。

　　2007年，为促进旅游业发展，政府取消了对轻型航空客机的关税，建议也取消直升飞机和滑翔伞的关税，此举带来的收入损失微乎其微。

　　建议将旅客报税起点由500美元提高到1000美元，为自境外带进个人财物的旅客提供方便。此举对财政收入的影响不大。

　　上述关税和消费税措施将于2012年1月1日起执行。

　　3.  管理政策

　　建议修改所得税法案，使财政年度和征税年度相协调。2012年征税年度将由9个月组成，自2012年4月1日起至2012年12月31日结束，这样下一征税年度将是2013年全年12个月。

　　建议修改《关税和消费税法》、《收入所得税法》和《增值税法》等，加强有关规定，删去法案中存有歧义的地方。

　　4. 《赞比亚发展署法》中的激励政策

　　《赞比亚发展署法》第58条项下获得额外优惠政策的程序存在机动性、缺乏透明度，从而可能滋生腐败。为此建议删除《赞比亚发展署法》第58条，避免漏税现象。

　　四、结束语

　　PF赢得2011年大选的主要原因在于倾听各阶层人民的需求；成为执政党后也绝不会脱离群众。总统和内阁部长都将竭尽全力，确保经济快速发展，使每个赞比亚人都能分享到发展的成果。PF政府不会为取得数字上的成就而沾沾自喜，而是要力争打造一个公平公正的社会。PF政府向纳税人承诺，将以透明、负责的方式管理公共财政，严肃处理滥用纳税人税款的情况，杜绝任何腐败现象。